薪资核算

生物化工团队

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猎头应该知道怎么给别人算薪资，更应该知道自己的薪资是怎么算的。

薪资的计算还是比较简单的，首先明白一个概念。税前薪资-五险一金-个人所得税=到手薪资。其中个人所得税年免征额为除开五险一金后6万，且有专项附加。 

五险一金根据企业的实际情况会有不同，按照各地的规定，社保低线一般为当地最低工资的60%*8%，社保高线为平均工资的300%*8%，如果个人月薪高于平均工资3倍，按照高线来缴纳，一般来说，第二年的基数为第一年年薪综合/12，五险的比例个人部分一般为10.5%，

一金主要指公积金，按照各地的规定，其基数一般为月薪资，第二年为第一年年薪/12为基数，基数低线为最低工资，高线为当地平均工资的300%，缴纳比例一般为5-12%，上海有例外，上海为7%，额外福利缴纳1-5%，还有一个特殊为之前的苏州新加坡工业园，缴纳比例较国内更高，一般个人和单位缴纳的金额一致。

个人所得税在19年之前为每月按照国家法定税率缴费，19年之后按照年薪来综合计税，且年终奖在2021年12月31日前不纳入综合计税，从2022年1月1日开始，年终将纳入综合计税，且需注意，所有的收入（包括公司走公账的兼职）都将纳入综合计税范围，每年年末可以在个税APP查询 。 

举例：2017年（2018年有调整免税额，为避免差异，此处按照5000标准免税额计算），A在成都月收入1万，年终2万，其公司正常高限缴纳五险一金，其税后月薪为（10000-10000*10.5-10000*12%-个税）=7580，其中公积金为10000*12%*2=2400，年终为19400，实际年薪收入为110360，公积金账户为28800。

2020年，A在成都月收入1万，年终2万，其公司正常高限缴纳五险一金，此处采纳综合计算，按照表，在收入6万以内时，免征个人所得税，所以，其1月薪资为10000-五险一金-个税（0）=7750，2月薪资为7750，以此类推，7月为7750，此时其综合收入为54250，8月发放为10000-五险一金-个税（此时，综合收入超过6万，将有7750+54250-60000=2000将开始缴税，2000*3%=60）=7690，9月发放为10000-五险一金-个税（7750+7750+54250-60000=9750，缴税为9750*3%-之前已缴纳个税=232.5）=7517.5，以此类推，如纳税部分出现跳档，按照上表来进行计算，其10月薪资为7517.5，11月为7517.5，12月为7517.5，合计为92010，年终收入为19400，合计年收入111410，公积金账户为28800。

按照年来算，其薪资为基本工资（10000*12）-五险一金（2250*12）-个税（10000*12-（2250*12）=93000，其免征为60000，未超过第一级的36000，所以按照3%计算，所以为33000*3%=990）=92010，年终为19400，合计为111410，公积金账户为28800。

2022年，A在成都月收入1万，年终2万，其公司正常高线缴纳五险一金，前11个月和2020年一致，其12月应纳税部分为（（10000*12+20000-（2250*12））=113000再减去60000免征再减去11月以前已纳个税（合计为25250））=27750，此时，全年纳税部分将超过36000，未达到144000，超出部分将按10%计税，故12月纳税为（36000-25250）*3%+（53000-36000）*10%=2022.5，其12月收入为10000+20000-2250（五险一金）-2022.5（个税）=25727.5，全年合计为110220，公积金账户为28800。

按照年来算，其薪资为基本工资（10000*12）+20000-五险一金（2250*12）-个税（10000*12-（2250*12）=113000，免征为60000，全年应纳税收入为53000，应纳税额为36000*3%+（53000-36000）*10%=2780，全年收入为113000-2780=110220，共计收入为28800。

注意：这个位置未包含专项附加，专项附加将提高全年免征。

因2021年是最后一年平时工资和年终分开计算，所以平时估算年薪税后时可直接按照年度来计算，来初步估算出其税后年薪。

此算法是按照标准高限来计算五险一金，实际操作中，大部分民企未按照这个来执行，都有降低基数或者降低比例的操作，实际操作中五险和一金的基数可以不一致，但国家也在逐步的规范，一般外企都会按照标准高限来进行操作，所以在日常工作中，我们可以刻意去问候选人是如何缴纳五险一金

成都2021年公积金上限为23681，上限比例为12%，有人告诉你他每月自己缴纳1000+的公积金，说明你大概率遇见了万元户，有人告诉你他每月公积金账户超过了5683，他要不是记性不好，要不就是吹牛逼，特殊行业除外，此乃识人术。

如年中有换工作，也不需要担心，年底都会进行年度汇算，如缴多了会退，但是基本换工作都会导致每月实际缴纳变少，恭喜你，年底大概率需要补税。

此算法是完全按照国家法律来缴税，，实际操作中有很多避税的操作，对于我们的识别主要考虑为一个月发几次工资，是否分多张卡发放，是否允许部分收入使用报销的方式，不避税的话一个月只会给一张卡发一次薪资，且没有现金收入。

举例中的基本薪资比较低，所以算法不够复杂，当需纳税收入上升后，其税率会跳档，会出现大幅度增加缴税，做猎头可以去心中大概估算到正常缴税税前40万、税前50万，税前60万乃至更多的税后工资，当候选人说到税后薪资时，迅速反馈其是否避税，五险一金是否按照正常高限缴纳，其税前大概在多少，做到心中有数。

当然更重要的是，你要清楚自己的工资为何是这么多，为啥自己突然某月工资降低了，为啥全年自己没有交过税。

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